一、基本情况

煤业公司顾桥矿预算管理工作于2019年启动，逐步由财务预算向全面预算转变，至2021年实现对生产、经营、投资、科研等工作的全面预算管理，逐步探索出一套行之有效的预算管理方法，即以全面预算管理为主线，服务党建，引领安全、生产、经营等工作，将全面预算管理与内部市场化建设、全面绩效管理、人力资源配置及职工薪酬分配有机融合，构建以全面预算为核心的矿井经营管理体系。

二、主要做法

（一）操作步骤

1.制定“整体精细、管控周密”的预算管理制度。为确保全面预算管理的有效性，围绕预算内容、编制原则、编制流程、执行控制、预算调整、考核分析等方面整体考虑、统筹谋划、系统设计，制定一套精细周密的全面预算管理制度。

2. 按照“先预后算、上下结合”的原则编制预算。为保障预算指标的科学合理，以矿井规划为出发点，在预算领导小组充分调研的基础上，从生产预算着手，10月份提前预编制次年预算指标，牵头科室汇总后结合矿井近年度各类指标数据计算修正，再反馈至各编制单位，沟通调整后报煤业公司，待煤业公司确定各类指标后，再分析、调整反馈至各编制部门进行分解，最终确定矿井年度全面预算。

3. 突出“过程管控、及时纠偏”的预算执行管理。为保证各预算要素指标的按控制执行，从项目立项、生产计划编制、物资计划报批等方面入手，直至现场管理、结果分析、行为纠偏，建立预算执行过程管控机制。

4. 运用“结果考核、双向激励”的预算考核手段。为保护预算执行的严肃性以及执行单元的积极性，以绩效考核、工资分配为手段，对预算执行结果进行以正为主、正负结合的考核激励，奖优罚劣。

（二）经验做法

1. 培育预算管理文化，营造预算管理环境。

好的制度，更需要好的执行，良好的预算文化环境，是全面预算管理实施的基础，顾桥矿根据全面预算管理的性质，将其确定为“一把手”工程。矿主要领导“定盘子、重博弈、抓落实、化矛盾”；各专业口协同合作、上下多方配合，各专业、各层级相互影响、相互制约，在理解全面预算管理内涵的基础上，做到全员参与，放弃短期利益，着眼长远发展，确保预算管理举措被职工认同，为预算执行培育良好的文化环境。

2. 客观分析阶段层次，科学研判精准施策。

科学规划矿井全面预算管理工作的进展，根据各级人员对预算管理的意识反应，将矿井全面预算管理建设化分为五个阶段：抵制阶段、接受阶段、适应阶段、需要阶段、依靠阶段，根据不同阶段层次制定配套的决策、执行、考核、反馈、优化等策略，逐步消除预算管理阻力、提高全员按预算执行的意识。抵制阶段采取指标宽松、适度调整、负面约束、细节反馈、及时优化的管理策略消除抵制；接受阶段采取指标微收、个别调整、负面约束、过程反馈、定期优化的管理策略固化接受意识；适应阶段采取指标适度、特殊调整、正负激励、要项反馈、按流程优化的管理策略促进适应；需要阶段采取指标收缩、控制调整、双向激励、结果反馈、主动优化的管理策略提高其需要性；依靠阶段采取高目标引领、控制调整、正向激励为主、结果反馈、主动优化的管理策略加大其依靠性，最终达到各组织、岗位自觉主动地按照预算分解任务组织各项工作。

3. 优化整合文件制度，建立经营管理体系。

顾桥矿为落实煤业公司将全面预算与内部市场化建设、绩效考核有效深度融合的总体要求，2月份即已编制、下发了《顾桥矿2022年经营管理办法》，建立了以全面预算、绩效管理、内部市场化为主要方法，其他经营管控措施为补充，主线清晰、主责明确、主业量化、深度融合的“五个一”经营管理体系，即“一个制度整合、一个系统运行、一条主线贯穿、一个整体推进、一个标准评价”。明确了全面预算主线引领的核心地位，建立了经营管控模型。

顾桥矿经营管控模型图

4. 结合矿井目标任务，科学确定预算指标。

根据矿井3～5年规划、年度生产经营目标，在充分预分析采场条件、接替空间、系统状况、资源配置、市场变化等各类因素的基础上，按照“围绕核心、抓住主线、统筹规划、协同推进”的总体思路，开展各类指标预算工作。围绕矿井核心主线，以工作面产出为单一产品实施单项工程管控，确保按期交面、适时回采，依据“一次成面、一次成巷”的原则，进行资源配置、服务配套，以“三个倒推”（以交面节点为目标倒推施工工期、以进尺效率为尺度倒推开窝拨门时间、以开窝拨门时间倒推前期准备）确定工期进度，以“四个及时”（瓦斯治理及时、系统建设及时、设备安装及时、物料配送及时）确保安全、质量与进度，以“五个匹配”（人员匹配、材料匹配、设备匹配、考核匹配、奖惩匹配）提供有效支撑。

5. 严控预算执行偏差，严肃预算指标调整。

将全面预算指标作为生产作业、经营管控、投资决策、科研立项的必要依据，严格控制无预算执行、预算执行偏差现象。根据全面预算指标编制月度生产计划，因生产条件变化导致月度计划任务与预算指标存在差额的，差额部分滚动执行，月度计划误差不得超过既定预算±10，季度误差不得超过±5；按照“先预后支、无预不支”的准则进行投资立项及成本费用控制，坚持做到无预算不立项投资、依预算定费用支出。预算指标一经确定，原则上不予调整，如遇特殊事项，对预算执行造成重大影响的（对预算影响程度超过±10），必须按流程申请调整，经经营管理领导小组会议批准后方可执行。同时利用月度经营管理会议，对预算要素执行情况进行分析、通报并拿出纠偏措施。

6. 以内部市场化为手段，保障预算目标的完成。

把内部市场化作为矿井年度预算目标落地的重要保障。持续完善以“全面预算引领、绩效考核驱动，核心市场管控、次级市场放权、界面外市场充分竞争”为原则的内部市场化运行管理模式，根据科学的预算指标优化人员配置、劳动及可控成本定额，确定二级市场人工单价及可控成本核算标准，在明确内部市场化建设目标的前提下，尊重次级市场的管理实际，给予其充分的自主管理权限。最终依靠市场化分配机制，引导各单位完成预算生产任务及预算成本要素控制目标。

7. 以绩效管理为驱动，促进预算指标的落地。

理清组织绩效、岗位绩效、经营绩效三者之间的关系，围绕党建、安全、生产、经营四大板块，以全面预算为主线，根据业务性质细化组织单元，矿根据全面预算指标确定二级组织关键业绩指标及量化考核标准，二级单位结合关键业绩指标以班队为组织自主确定其各类组织考核指标，最终确定各岗位绩效考核标准。建立经营绩效考核、组织绩效管理、岗位绩效管理与月度工资分配的联动机制，最终构建以岗位绩效推动组织绩效、以组织绩效推动矿井经营绩效的绩效管理体系，从而驱动全面预算指标任务的完成。

三、全面预算管理初具效果

（一）全员预算意识显著提高

随着预算管理的持续推进，各级人员对全面预算管理的理解逐步改变，由认为被桎梏、干扰转变为受指导、引领，全面预算意识显著提高，由盯着指标看转变为算着指标干，由反抗、应付提升至遵守、维护。端正了预算编制、执行、考核的态度，促进预算的编制更具系统科学，预算的执行更积极主动，预算的考核更严肃认真。

（二）矿井经营效果持续提升

2021年顾桥矿完成了全面预算各项指标，去除预算外政策性影响因素外，各项指标执行偏差均控制在10以内。质量方面：煤质指标完成预算的101.72、资源量完成预算的109.15。效率方面：各区主动优化施工组织，矿井全员工效1648.67吨/人，同比提高5；φ3.5米盾构机作业线月均单进428.99米，再创淮南矿区新纪录；1127（1）轨顺最高月进尺606米，创本土煤业近年来最好成绩。降本创收方面方面：区队利用内部市场化机制主动降本创收，由张嘴要工资向主动挣工资转变，充分运用“物资一码通系统”促使材料成本结算进班组达到了降本的目的，通过界面外市场竞争服务实现了创收的目标。

（三）全面预算机制调整优化

随着集团公司经营管控模式的调整，煤业公司跟进配套经营管理办法，顾桥矿按照部署科学调整、优化全面预算管理体系，使全面预算更加贴近市场，与内部市场化建设、全面绩效管理有效深度融合。通过一个季度的运行，调整优化效果明显：一季度矿井完成商品煤销售267.8万吨，账面销售收入17.53亿元，实现利润5.47亿元。