——顾桥矿推行全面预算管理与内部市场化融合调查

煤业公司顾桥矿企业管理科科长李南南最近特别忙碌，记者采访他时，他正在编制2021年全面预算执行情况分析报告。“去年，我们矿顺利完成了全面预算各项指标，且执行偏差均控制在10%以内，全员工效1648.67吨/人，同比提高5%。煤质和资源量指标分别完成预算的101.72%和109.15%，矿井经营效果稳步提升。”李南南介绍。

为完善内部市场化机制，提升矿井精细化管理水平，顾桥矿认真贯彻落实集团公司关于推行全面预算管理和内部市场化建设的决策部署，经过一年的探索实践，创建了以双效提升为中心的全面预算管理及内部市场化运作模式，实现了全员参与、全过程控制、全面考核。今年以来，该矿产量、全员工效等在本土矿井中位居前列，成为全面预算管理与内部市场化建设标杆矿井。

以全面预算为引领，明确内部市场方向

顾桥矿作为本土主力矿井之一，在全面预算管理与内部市场化推行之初，收入分配存在“大锅饭”的问题，降本增效难以落到实处，机制不活、机构臃肿等现象突出……这些都直接影响着矿井的经营发展质量。

如何将全面预算的战略引领功能与内部市场化的过程控制功能有机衔接，充分发挥预算的全面管控和内部市场化的绩效激励作用？顾桥矿大胆探索，不断实践，在推进全面预算与内部市场化融合方面铆足力气下足功夫，着力解决制约矿井经营发展难题。

“我们以全面预算为引领，以内部市场化催生动力，建立了‘一个制度整合、一个系统运行、一条主线贯穿、一个整体推进、一个标准评价’的‘五个一’经营管理体系，围绕中心、抓住主线、统筹推进、高效集成，着力提升矿井运营管理精细化水平。”该矿经营副矿长王兆文表示。

今年以来，顾桥矿把全面预算作为经营管理主线，引领矿井内部市场化人工单价的计算、可控成本定额的核算、绩效管理关键业绩指标的确定，将年度预算工资基数的80%作为内部市场化结算工资总额，结合产量、进尺等生产预算及工效，计算二级市场单价。

“2月份我矿掘进一区进尺720米，超过全面预算进尺135米，人均结算工资约12400元，而掘进二区进尺329米，较全面预算进尺亏41米，人均结算工资8971元。”该矿财务科科长朱少磊告诉记者：“矿上根据预算测定的巷道单价，按质按量结算工资，拉开了工资差距，解决了过去‘干多干少、干好干差，工资差不多’的分配弊端。”

针对矿井地质条件复杂多变、降本增效压力不断加大的实际，该矿通过“先算后干、边算边干、干完细算”，为矿井效率效益双提升提供有力保障。每个月底，各区队根据排定的月度生产计划，认真预算工区下个月材料使用计划，将节超比例与工资奖金上浮比例相挂钩，通过指标考核、奖优罚劣、工资转化，有效地推进了节支降耗、修旧利废工作，让看得见、摸得着的效益增强职工对全面预算管理和内部市场化的认同。

按照横向到边、纵向到底原则，该矿实行“静态预算”与“动态预算”调节机制，要求各区队每月分项目进行预算、班组每月对主辅材进行预算、岗位对岗位成本进行预算，加大材料费用管控力度。“我们根据年度全面预算指标，结合历史数据修订完善可控成本定额，确定各单位材料费、电费、修理费等内部市场化结算单价，月度或季度进行考核结算。”李南南说道。

“今年一季度，顾桥矿完成商品煤销售 267.8 万吨，账面销售收入 17.53 亿元，实现利润 5.47 亿元，这些都是对全面预算管理效果的检验，在这次季度‘考试’中，该矿全面预算管理拿到了一个好成绩。”煤业公司财务部部长张玉龙表示，顾桥矿通过构建以全面预算为核心的经营管理体系，与内部市场化建设有效融合，使全面预算更加贴近市场，提升了矿井经营管控水平和经济效益。

以市场化机制为手段，保障预算目标实现

“作为煤矿，要把内部市场化作为矿井年度预算目标落地的重要保障，努力拓宽要素市场，提升效益效率，激发内生动力，依靠内部市场化机制，引导各单位完成预算生产任务和预算成本要素控制目标，着力解决制约矿井生产经营瓶颈问题。”煤业公司计划经营部相关负责人介绍道。

“我们主动承接集团公司、煤业公司全面预算和内部市场化建设要求，以市场化机制为手段，加大创新力度，拓展要素市场，通过市场利益链条，将成本、管理、质量等要素逐级传递，实现矿井经营机制科学高效，全力保障全年预算目标顺利完成。”王兆文表示。

为此，顾桥矿加大信息化创新力度，推进可控要素成本进班组有指标。为便于物料耗用计量，该矿抓住当前信息化矿山建设有利条件，开发运用了“顾桥矿物资管理一码通”信息系统。通过手机扫码实现物料配送、出入库、耗用数据的实时采集，配套了可控成本核算制度，逐步实现由核算“出账”到核算“耗用”的转变。该系统可实现所有支护材料现场班组耗用情况实时记录、在线监管、耗用统计、库存查询等功能，提高各班组对材料成本的管控。

“一季度，掘进一区材料费超全面预算指标67万，内部市场化结算后累计人均核减工资1772元。3月份掘进二区材料费较全面预算指标节约18.5万，内部市场化结算后人均核增工资527元。”朱少磊表示，通过推行区队专业化运营、班组自主化管控，把经营任务指标压实到单位、落实到班组、考核到个人，坚持全员、全过程、全方位推进全面预算管理，做到“人人肩上有压力，人人头上有指标”。

拓宽要素市场，激发创效潜能。顾桥矿逐步建立零星工程、维修加工等专业要素市场，为富裕人员搭建创收平台，采取“自挣自吃”、“下不保底、上不封顶”的管理模式，激发富余人员“找活干、抢活干”热情，在减少矿井外委支出的同时，提高职工个人收入。

近年来，因环保压力不断增加，水泥制品价格上涨，且货源紧张，顾桥矿整合场地、富余劳动力、机械设备等资源，建立了一条水泥砌块预制品自动化生产线。一季度累计生产各类水泥制品33万块，产值230万元，创收近140万元，发挥了加工基地辐射矿区作用，走出了一条降本增效的内部市场化发展之路。

“现在，主动找活的人越来越多，职工多干就多挣，干活的积极性就高。”李南南说，“矿建立修旧加工等专业要素市场，下发了管理办法，明码标价、按量结算，每名职工都能知道工资是怎么来的、怎么涨的，算得清楚这个月又挣了多少‘银子’，所以接活的时候都很积极。”（陈恩文）